Уменьшение налоговой базы через фиксацию убытка. В чем подвох?

Прочитал несколько статей об одной лазейке в налогообложении: продать убыточные акции и тут же их купить обратно. Я почти уже повелся и побежал искать цели для продажи. Но тут есть пара ньюансов. Только в одной статье увидел правильно преподнесенную информацию: выкупая бумаги обратно вы все равно заплатите налог, если они вырастут. Просто это будет позже.

Рассматриваю обычный брокерский счет. На ИИС особые условия в налогообложении и расчет налоговой базы делается иначе.

Короче, смотрите. Есть акции, которые сильно просели. Скажем на 10%. Наши потери сейчас -5т.р. Продаем это безобразие и сразу покупаем обратно. На таком маневре теряем еще две комиссии и возможный спред между ценой продажи и покупки. Зато в налоговой базе текущего года теперь -5тр. Клево, да?

А вот и нет! Мы-то тоже в минусе от продажи просевших бумаг. И чтобы этот минус компенсировать, держим теперь бумаги, пока не отрастут на 10%. Что будет потом при продаже? Налог с дохода, вот что. Т.е. по сути, продать/купить просевшие акции - это отсрочка в уплате налога, но не освобождение от него.

Разбираемся дальше. Что будет, если эти бумаги вообще не трогать и ждать, пока сами отрастут? Через 3 года непрерывного владения вы получаете право на налоговый вычет. Правда, его нужно оформлять отдельно, а это та еще заморочка (как и вся канитель с уплатой налогов). Тем не менее, это выглядит дешевле, чем маневры у продажей/покупкой. Есть еще условия при 5тилетнем хранении, там вроде бы даже в налоговую базу продажа не попадет.

И еще важный момент. В продаже действует принцип FIFO: учитываются те бумаги, которые были куплены раньше. Т.е. если пытаться фиксировать убыток частичной продажей, получаем уменьшение времени владения активом, т.к. первыми на продажу попадут самые старые бумаги из портфеля.

Я вижу смысл только от продажи без немедленной обратной покупки. Мы просто принимаем факт того, что закупка не удалась и не хотим терять еще больше на убыточной бумаге. И в качестве утешения получаем уменьшение налоговой базы.

Или еще такая сложная многоходовка: бумага упала, мы в минусе. Тогда часть продаем, уйдут самые старые, из-за которых и снизилась общая стоимость владения. Держим остальное более 3 лет. Получим уменьшение налоговой базы в год продажи и возможность получить вычет в конце срока. Но это очень ненадежно да и вообще какой-то частный случай. Никто не может сказать, где будет рынок завтра, не говоря уже о сроке 3+ года.

Итого: идея перекупить убыточные бумаги ради снижения налога верна только отчасти. Это важно понимать.